垫付时说明，银行存款减少，作其他应收款处理，等收回垫付款时就冲减其他应收款，收回银行存款。
集团公司：子公司垫付款时，（附说明：子公司代垫xx款，并附发票）借：相关科目贷：其他应付款--xx支付代垫款时，借：其他应付款--xx贷：银行存款
